הנחיות חדשות להפקת מסמכי הקצאה עבור עמותות

מהפכת הדיווחים: הנחיות חדשות להפקת מסמכי הקצאה עבור עמותות

החל מ-1 בינואר 2026, נכנס לתוקף תיקון משמעותי לפקודת מס הכנסה, המטיל על גופים המעניקים תרומות לעמותות את החובה להפיק מסמכי הקצאה מפורטים. שינוי זה, שנועד להגביר את השקיפות והאכיפה בנוגע לתרומות המזכות בהטבת מס לפי סעיף 46, מהווה קפיצת מדרגה בניהול הקשר בין תורמים לעמותות.

מהו מסמך הקצאה?

מסמך הקצאה הוא אישור רשמי שמופק על ידי הגוף התורם, המפרט את סכום התרומה שהועבר לעמותה ספציפית ומעיד על כך שהעמותה אכן קיבלה את הכספים. מסמך זה מחליף למעשה את הקבלה שהייתה נהוגה בעבר ומאפשר למס הכנסה לקבל מידע מדויק ומאומת על כל תרומה, מה שמקל על ההתאמה בין הדיווחים של התורמים לאלה של העמותות.

למי זה נוגע?

החוק חל על כלל הגופים המשפטיים, לרבות חברות, שותפויות, עמותות וקרנות, המעניקים תרומות לעמותות המוכרות לצורכי סעיף 46. כמו כן, החוק חל גם על יחידים המעניקים תרומות אלה. חשוב לציין כי דרישה זו אינה חלה על תרומות קטנות, אך מומלץ לוודא מהו הרף המדויק לעניין זה מול רשות המיסים.

כיצד מפיקים את המסמך?

הפקת מסמך ההקצאה היא הליך פשוט יחסית, אך דורשת דיוק. יש להקפיד על הנקודות הבאות:

• פרטי העמותה: שם העמותה המלא ומספר התאגיד שלה (ע"ר, חל"צ וכו').

• פרטי התורם: שם הגוף התורם או שמו המלא של היחיד, מספר מזהה (ח"פ, ע.מ., ת.ז.).

• פרטי התרומה: תאריך התרומה וסכומה המדויק.

• הצהרה: אישור שהתרומה אכן הועברה והתקבלה על ידי העמותה.

את המסמכים יש להגיש לרשויות כחלק מהדוחות התקופתיים, והם משמשים אסמכתא לזכאות התורמים להטבת מס.

השלכות ויתרונות עיקריים

המעבר לשיטת מסמכי ההקצאה מביא עמו מספר יתרונות בולטים:

• שקיפות מוגברת: המערכת החדשה מקשה על דיווחים כוזבים ומסייעת לאתר אי-התאמות בדיווחים, מה שמחזק את אמון הציבור במגזר השלישי.

• פשטות וייעול: הליך התיאום בין דיווחי העמותות לדיווחי התורמים הופך אוטומטי ויעיל יותר, ומפחית את הצורך בבדיקות ידניות וממושכות.

• חיזוק המגזר השלישי: אכיפה מוגברת תורמת לניקיון הכפיים של עמותות המקבלות תרומות, ומבטיחה שהטבות המס אכן מוענקות בהתאם לחוק ולמטרות ציבוריות מוצהרות.

לסיכום, החוק החדש מהווה צעד חשוב לקידום שקיפות וניהול תקין במגזר השלישי בישראל. בעוד שהדבר דורש מהגופים התורמים התאמה של תהליכי הדיווח שלהם, הוא מייצר בסופו של דבר מערכת מהימנה, יעילה והוגנת יותר לכולם. מומלץ לכל גוף המעניק תרומות להתעדכן בהנחיות המפורטות של רשות המיסים ולוודא עמידה מלאה בדרישות החדשות.

לפרטים נוספים וייעוץ, התקשרו: 04-600-1918

• מייל - support@smartbee.co.il

  וואצ - 053-8500042